小微企业所得税100万,公司有100万的利润,股东要分红,如何合理地少交所得税(企业+个税)?


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首先,来算算100万利润正常要交的税收:


如,在分红之前按照个人薪金所得税的起征点领取工资(与从其他地方取得的工资累计不超过起征点)享受起征点的以下的免税政策。依法购买社保公积金,部分商业保险等税前扣除。

事后来省税,摆明就是要做假账,现实中确有不少这样的做法,将所得税所得很低甚至为0。但这毕竟是违法行为,其合理性真实性和佐证链条经不起推敲。税务局一查一个准。

在现实税务工作,对这种现象是司空见惯,但没有对所有违规违法彻查。个人认为这不是奈何不了或怎么样,而是一种柔性的行政行为,在大形势的需要下可做多种选择。是给企业留下的一个把柄。也许可以相安无事,也许仍是后患。有这么做的但不提倡!

通过此政策原来的100万利润需缴纳:

合计:5.14万元

效果:(40-5.14)/40=87.15%

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单纯从该问题的文字表述来看,情况是公司的利润已经形成,股东打算分红。那么,我们可以做出判断:

第一,此时少交企业所得税是不可能的,因为利润已经形成,意味着相关财务活动已结束,该交多少交多少,并没有操作空间。按照通常25%的税率计算,应交企业所得税25万元。

第二,向股东分红的个人所得税也没有弹性空间。根据个人所得税法,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额,按20%税率缴纳个人所得税。剩余75万如果全部分红,需要缴纳15万个人所得税。

可见,公司的税收问题,必须提前进行考虑,在合理合法的基础上适当降低税负。如果等到事实已经形成,所谓筹划就不再是筹划,而会变成偷税。

那么,假设我们面对新的一年经营周期,估计会有100万利润,该如何合理少交企业所得税和个人所得税呢?

企业所得税。调控收入通常是不可行的,主要应从增加合理扣除入手,包括四大类,一是工资薪金补贴,二是招待费广告费宣传费手续费佣金,三是公益性捐赠,四是党组织经费。另外,还可以从适用优惠税率入手,以及投资角度进行考虑。

个人所得税。可以考虑参与公司经营管理,从而领取合理报酬,还可以利用一些其他有费用可扣除的个人所得税条款,尽量把有关空间用足。